實際上，健全有效的內(nèi)部控制制度的主要作用有：保證會計信息的真實性和準確性，有效地防范企業(yè)經(jīng)營風險，維護財產(chǎn)和資源的安全完整，促進企業(yè)的有效經(jīng)營。

    隨著2008年的《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》和18項企業(yè)內(nèi)部控制應用指引的頒布，國家電網(wǎng)公司加強了財務內(nèi)控制度的自身建設，相應的地市供電公司應順應形勢、建章立制，不斷提升內(nèi)部控制管理水平，從自身業(yè)務處理的主要范圍和會計基礎工作的薄弱環(huán)節(jié)，尋找財務管理的“出血點、發(fā)熱點”，提高治企水平，促進財務與業(yè)務合規(guī)合法的融合，從而促進公司健康、穩(wěn)定地發(fā)展。

    一、堅持遵循內(nèi)部牽制原則，實現(xiàn)崗位分離

    按照內(nèi)部牽制原則，不能由一人處理會計事項的全過程。會計工作崗位可以一人一崗、一人多崗或多人一崗，應根據(jù)實際情況和工作需要，有計劃地進行定期輪換。會計機構內(nèi)部必須以書面形式建立崗位責任制，明確規(guī)定不同崗位的職責范圍、工作內(nèi)容和工作標準，做到定崗定員、明確分工、各司其職，使得不相容職務相互分離，確保不同機構和崗位之間權責分明、相互制約、相互監(jiān)督。

    二、堅持對原始憑證的審核校對，打牢會計基礎

    加強對原始憑證的真實性、合法性、有效性的審核，有效地促進會計基礎工作的開展，規(guī)避內(nèi)外部檢查的各種潛在風險。堅持嚴格管理銀行預留印章和銀行卡和檔案交接制度，確保資金安全。

    三、堅持實行預算管理，提供科學的檢驗標準和考核依據(jù)

    預算編制一般遵循“自上而下、自下而上、上下結合、分級編制、逐級匯總”的程序進行，其范圍涵蓋公司安全生產(chǎn)、經(jīng)營管理和基本建設的各個環(huán)節(jié)，包括公司的一切經(jīng)營活動。其執(zhí)行過程實現(xiàn)雙重控制：通過指標控制來管理月度預算，又通過執(zhí)行控制來確保所有收支在實際執(zhí)行中按規(guī)定的審批流程、標準和權限進行。通過對經(jīng)營活動的跟蹤和按照市場變化及時修訂預算指標，可以增強預算的執(zhí)行效率，從而促進公司經(jīng)濟活動更好地發(fā)展。最后要堅持工程內(nèi)控監(jiān)督檢查制度，確保工程項目全過程動態(tài)可控、能控、在控，提升工程管理效率和集約化水平。

    由此可見，在當前日益繁重的財務工作中只有堅持落實對內(nèi)部控制制度的執(zhí)行，完善內(nèi)部控制制度體系、優(yōu)化內(nèi)部控制程序、研究內(nèi)外部環(huán)境的變化，持續(xù)對其進行修改和完善，才能鞏固財務工作的基礎，進而提升公司企業(yè)內(nèi)部控制建設和企業(yè)管理水平，為公司健康、持續(xù)發(fā)展提供重要的制度保障。內(nèi)部控制作為企業(yè)自我調(diào)節(jié)和自我約束的內(nèi)在機制，處于企業(yè)中樞神經(jīng)系統(tǒng)的重要位置。一個公司如果沒有一個行之有效的管理制度，公司運作必然會遭遇法律風險和經(jīng)營風險。公司規(guī)模越大，其重要性越顯